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40 LUNES 13- -11- -2006 ABC ECONOMÍA www. abc. es economia COMPARATIVA DE LA TRIBUTACIÓN DEL AHORRO ANTES Y DESPUÉS DE LA REFORMA FISCAL Contribuyentes que tributan al tipo marginal máximo En porcentaje Hasta 2006 1 año 1 año 2 años 5 años Contribuyentes que tributan a un tipo marginal del 24 En porcentaje Desde 2007 1 año Hasta 2006 1 año 2 años 5 años Desde 2007 ABC Fuente: Ernst Young Abogados Intereses de cuentas bancarias Renta fija Dividendos Plusvalías en acciones o fondos de inversión Seguro individual de vida Seguro colectivo de vida Planes de pensiones de empleo Planes de pensiones individuales 45 45 23 45 45 45 45 45 45 45 23 15 45 45 45 45 27 27 27 27 23 23 15 15 27 11,25 27 11,25 ó 27 27 27 27 27 18 18 18 18 18 43 43 43 Intereses de cuentas bancarias 24 24 24 24 24 Renta fija 24 negativa negativa negativa Dividendos 15 15 24 Plusvalías en acciones o fondos de inversión 24 24 24 Seguro individual de vida 24 24 24 Seguro colectivo de vida 24 24 14,4 Planes de pensiones de empleo 24 24 14,4 Planes de pensiones individuales 24 24 negativa 15 24 6 ó 14 14,4 14,4 18 18 18 18 18 24 24 24 La reforma fiscal que entra en vigor en enero desincentiva el ahorro a largo plazo El nuevo IRPF rebajará la carga tributaria que soportan las rentas más bajas y las altas, mientras que las rentas medias serán las menos favorecidas, según un análisis de Ernst Young Abogados YOLANDA GÓMEZ MADRID. La reforma fiscal, que incluye importantes modificaciones tanto en el IRPF como en el Impuesto sobre Sociedades, ha pasado ya todos los trámites parlamentarios y está lista para entrar en vigor el próximo 1 de enero. Una de las principales novedades del nuevo Impuesto sobre la Renta es el tratamiento del ahorro, que a partir del 1 de enero tributará a un tipo del 18 con independencia del tipo de activo que genere la renta y del número de años que se hayan necesitado para obtener esos ingresos. Esta medida, al igual que el nuevo tratamiento fiscal de los instrumentos de ahorro- previsión- -planes de pensiones y seguros de vida- -desincentivará el ahorro a largo plazo y provocará que las entidades financieras desarrollen fórmulas de ahorro a más corto plazo. Esta es una de las conclusiones de un estudio de Ernst Young Abogados sobre la nueva ley del IRPF. Eduardo Sanfrutos, socio de esta firma, y José Antonio de Aurora, asociado senior, explicaron a ABC que, sin duda, los cambios introducidos en la tributación del seguro y los planes de pensiones perjudican a sendos instrumentos de ahorro. Recuerdan, en este sentido, que la nueva ley suprime las actuales reducciones del 40 (planes de pensiones) y hasta el 75 (seguros) que ahora se pueden aplicar en los casos en que se cobran estas prestaciones en forma de capital. Además si se trata de planes de pensiones el límite conjunto (trabajador y empresa) de aportaciones se queda en 10.000 euros, cifra que se incrementa hasta 12.500 si el partícipe tiene más de 50 años. Hasta ahora se podían aportar 8.000 euros hasta los 52 años, y esta cifra se incrementaba en 1.250 por año hasta llegar a un máximo de 24.250 euros a partir de los 65 años. Además este límite es independiente para las aportaciones individuales y para las de la empresa. los 50 años no podrán suponer más del 30 de los rendimientos del trabajo y de actividades económicas, y los 12.500 de los mayores de 50 años nunca podrán ser superiores al 50 de las rentas. Con este nuevo sistema de tributación los planes de pensiones y los seguros quedan peor tratados que el resto de instrumentos de ahorro, ya que las plusvalías que se generan durante todo el periodo de vida del plan tributan, cuando se rescatan, al tipo marginal del contribuyente, mientras que los ingresos obtenidos con otros productos pagan un 18 Dentro del ahorro previsión, la reforma prevé la creación de nuevos instrumentos como el plan de previsión social empresarial, el plan individual de ahorro sistemático (PIAS) y el seguro de dependen- Los mínimos personales La nueva norma modifica el mínimo personal y familiar, tanto en su cuantía como en su filosofía. Se trata de que las cantidades que se consideran necesarias para cubrir las necesidades básicas supongan una disminución de la carga tributaria igual para todos los ciudadanos, sin depender de su renta. Para Ernst Young Abogados esta modificación supone desconocer que las necesidades básicas, personales y familiares deben quedar al margen de cualquier tributación Planes de pensiones y seguros Desde enero, además, se aplicará otra limitación a estas aportaciones y es que los 10.000 euros de límite absoluto hasta cia. El Ejecutivo pretende dar prioridad a los productos que conllevan el cobro de la prestación en forma de renta vitalicia, una fórmula hasta ahora con poco éxito en España. Para ello ha establecido la exención en el IRPF del cobro de las prestaciones que provengan de los citados planes de ahorro sistemático. Ernst Young Abogados considera que el tratamiento de los dividendos no queda bien resuelto en el nuevo texto legal. Al igual que las rentas del ahorro, los dividendos tributarán al 18 -excepto los primeros 1.500 euros, que quedarán exentos- y se elimina la deducción por doble imposición. Este nuevo sistema favorece, claramente, según Sanfrutos, la financiación ajena de las empresas, dado que los intereses de los créditos se pueden deducir en el Impuesto sobre Sociedades. Según sus cálculos, además, para las rentas más bajas, las que tienen un tipo marginal del 24 la nueva tributación de los dividendos les perjudicaría, ya que ahora incluso les devuelven por las rentas procedentes de dividendos, y a partir de enero pagarán un 18 (ver gráficos adjuntos) Este efecto queda mitigado en parte con la exención de los 1.500 euros, según defiende el Ministerio de Economía. Nuevas tarifas La nueva tarifa del IRPF, que se aplicará también para calcular las retenciones a cuenta del tributo que se realicen en las nóminas de trabajadores y pensionistas a partir del próximo mes de enero, tiene cuatro tramos, uno menos que la tarifa actual, y rebaja el tipo marginal máximo desde el 45 hasta el 43 mientras el tipo mínimo de la escala pasa del 15 al 24 La aplicación de esta tarifa, unida a los nuevos mínimos personales y familiares, conllevará una reducción de la carga tributaria para las rentas más bajas y las más altas, mientras las rentas medias son las menos favorecidas. España, entre los países con un sistema tributario más complejo para las empresas España figura en los últimos puestos del ranking de los países industrializados que evalúa la complejidad de los sistemas tributarios para las empresas y el tiempo que exige a las compañías la preparación, el envío de la documentación y el pago o reembolso de los principales impuestos de la Administración Fiscal. Esta es la principal conclusión del informe realizado por el Banco Mundial en colaboración con PricewaterhouseCoopers. Éste destaca que los países más desarrollados tienden a reducir los impuestos a los beneficios empresariales y a simplificar los procesos administrativos, ya que los sistemas demasiado complejos son disuasorios para la inversión y pueden espolear la evasión fiscal. Según estos datos, las empresas españolas dedican seis veces más tiempo a cumplir sus obligaciones fiscales que las alemanas, cinco más que las francesas y el doble que las estadounidenses. Además, España figura entre los países en los que las empresas soportan mayor carga fiscal.