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LUNES 14- 12- 87 ABC Impuestos A B C 53 Consultorio Tercera: Unos amigos nosotros teneSeguros de vida, bonos, canjes mos el mismo número deyidénticas accioprocedentes de conversión. y aplicación de deducciones nes nuevashacernos una aplicación simul ¿Podemos Pregunta Somos un matrimonio de jubilados, modesto, con un pequeño patrimonio hecho de trabajo y ahorro en una vida austera y que ahora nos sentimos muchas veces angustiados por el Fisco, no por querer defraudarle, que no está en nuestro ánimpo, sino por hacer algo mal por ignorancia. De ahí que me decida a hacerle unas consultas nos dice Soledad Pérez. Primera: Mi marido, médico, tenía desde el año cuarenta un seguro de vida en la Previsión Sanitaria, por elque había abonado hasta la fecha actual 1.500.000 pesetas. Como las condiciones eran leoninas, decidimos rescatarlo y nos devolvieron el 80 por 100, o sea, 1.200.000 pesetas. Pensábamos desgravar por pérdidas multiplicando el millón y medio ahorrado en estos cuarenta y ocho anos por dos, restándole lo recibido. Y nos dicen que el rescate de seguros no permite ese producto por dos, lo cual, aparte de injusto, no nos parece posible, pues las pesetas ahorradas en estos, repito, cuarenta y ocho artos, no tienen el mismo poder adquisitivo que las que ahora nos devuelvan. Díganos, por tanto, si es así o el que nos lo ha dicho está en un error. Segunda: Como no conozco las disposiciones nuevas para este año 87, tengo las siguientes dudas: 1. ¿Siguen teniendo que permanecer tres años en el patrimonio los títulos objeto de desgravación? Y si es así y- se venden, ¿deben adquirirse dentro del mes siguiente otros títulos análogos para no perder ese derecho? 2. Si se desgravan en su adquisición bonos convertibles, ¿puede volverse a desgravar al hacerse la conversión? tánea ellos a nosotros de las suyas y nosotros a ellos de las nuestras, con el objeto de contabilizar pérdidas que compensen unas plusvalías sin necesidad de desprendernos de las acciones por la esperanza de que vuelvan a subir? Respuesta 1. El rescate de un seguro de vida produce un incremento o disminución por la diferencia entre la suma cobrada y el importe de las primas pagadas, actualizadas éstas por los coeficientes de corrección monetaria correspondientes a cada año. Las primas anteriores a 1979 las multiplicará por 2,16 y las posteriores, por el que indicarán las instrucciones de la declaración. 2. Los títulos adquiridos afectos a la deducción deben mantenerse los tres años previstos. Lo que ocurre es que en 1988 se permitirá transmitir los adquiridos en 1985 y 1986 pero, mientras que la ley de Presupuestos no se publique, sigue subsistente la primitiva exigencia. 3. Si se suscribió unos bonos convertibles por opción y se canjean por otros títulos nuevos aptos para la aplicación de la deducción, podrá disfrutarse nuevamente del beneficio fiscal siempre que se cumplan los demás requisitos (permanencia previa de tres años, aumento del patrimonio... Si pudiendo no ejercitar el derecho de opción, se prefirió suscribir nuevos títulos, existe una nueva inversión. Es igual que si transcurridos los tres años se venden los títulos y se suscriben otros nuevos. Si ha habido aumento de patrimonio por la existencia de otras rentas, cabrá la deducción. 4. Nada impide vender y recomprar. Se exteriorizará la minusvalía, que es la que le importa. Posibilidades de desgravación con los seguros de vida Madrid. D. E. A pocos días de terminar el año, abordamos hoy la posibilidad de aligerar la carga tri? butaria que habrán de satisfacer por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio de 1987, mediante la figura del seguro de vida como instrumento de desgravación fiscal. No tanto porque el tratamiento que se le otorga pueda considerarse especialmente favorable, como, sobre todo, porque las alternativas que. se le ofrecen al inversor, fuera de la vivienda, resultan menos atractivas. Bien es verdad que en 1988 estará en vigor la normativa sobre Ptanes y Fondos de Pensiones que contempla para estas instituciones un tratamiento fiscal muy beneficioso que les permitirán competir ventajosamente con otras instituciones que cumplen un papel similar en materia de coberturas sociales, entre ellas el seguro de vida; pero no es menos cierto que el seguro de vida mantendrá un puesto como institución alternativa provista de ventajas no despreciables en materia de rentabilidad y garantía. Ciñéndonos al año 1987 que termina, el tratamiento del seguro de vida en el IRPF es el siguiente: El contribuyente puede deducir de la cuota un 10 por 100 de las primas satisfechas por razón de contratos de seguro de vida, muerte o invalidez cuando el beneficiario sea el sujeto pasivo o, en su caso, el miembro contratante de la unidad familiar, su cónyuge, ascendiente o descendiente. Se exceptúan los contratos de seguro de capital diferido o mixto cuya duración sea inferior a diez años. La base de la deducción tiene un límite constituido por el 30 por 100 de la base imponible del sujeto pasivo, en su caso, de la unidad familiar, límite que opera conjuntamente para todas las inversiones que dan derecho a deducción en la cuota (fundamentad mente, además del seguro de vida, adquisición de viviendas de nueva construcción, adquisición de vivienda habitual y suscripción de valores mobiliarios de renta variable con cotización en Bolsa) Tratándose de seguros de vida de capital diferido o mixto, la operación no da lugar a pago de intereses u otra forma d e rentabilidad, por lo que no se producen retenciones a cuenta del IRPF. Al término de la operación, la prestación derivada del seguro da lugar a una alteración de patrimonio que se obtiene por la diferencia entre el capital obtenido y la suma de las primas satisfechas durante la vigencia del contrato, previa actualización de las mismas por aplicación de los coeficientes correctores correspondientes a cada uno de los años en que fueron pagadas. El seguro de vida constituye, desde el punto de vista fiscal, y sin entrar en más consideraciones que evidenciarían otras ventajas, un instrumento de interés para los inversores que aspiran a reducir legalmente su carga tributaria. Y lo seguirá constituyendo en el futuro con más motivo, puesto que quedará como una de las escasas posibilidades de inversión financiera susceptibles de desgravación, como ocurre en el resto de Europa. Preocupación recaudatoria en los Presupuestos del Estado para 1988 El proyecto de ley de Presupuestos Geneerales del Estado para 1988 obedece a una gran preocupación recaudatoria, sacrificando a este objetivo otros fines de la política fiscal, especialmente la contribución a los objetivos de la política económica, según Félix de Luis, director de la Asesoría Fiscal del Banco de Bilbao. Félix de Luis señaló en una mesa redonda de la Asociación Española de Ejecutivos de Finanzas que el proyecto de ley no contiene modificaciones estructurales de los impuestos, que no son cometido de leyes de esta naturaleza, y deja en pie problemas básicos del IRPF, como son el régimen de los incrementos y disminuciones de patrimonio, tratamiento de la familia, corrección automática de la inflación, etcétera. Señaló también el director de la Asesoría Fiscal del Banco de Bilbao que la ley tiene indiscutiblemente aspectos positivos: corrige defectos y evita distorsiones que hoy produce la legislación fiscal (incrementos de patrimonio por enajenación de acciones no cotizadas, tarifa del impuesto de Transmisiones Patrimoniales por la transmisión de títulos, establecimiento del mínimo exento en el IRPF, supresión dé discriminación del leasing en el IVA en relación con las aeronaves) 33. W 0 pjsew 65 le regalamos SERVAVTO concesionario oficial CCrilDA 1 ANO Alberto Aguilera, Tel. 2419342 SEGURO 1 AMA Galileo. 23 TeH. 445 8800 Tenemos a la venta el apartamento que usted busca BENIDORM AGENCIA INMOBILIARIA AVILA Apartado 111. Tel. (96) 585 57 74. 03500 Benidorm Cálido invierno y suave verano